Налоговое право
Обзор
В Латвии прибыль компании облагается налогом в момент, когда она выводится из общества, а не когда она заработана. Одно это отличие меняет большинство вопросов структурирования.
Мы консультируем по латвийским и трансграничным налоговым вопросам: как структурирована группа и где возникает прибыль, по политике трансфертного ценообразования и документации к ней, по вопросам НДС и налога у источника выплаты, а также по тому, какое экономическое содержание нужно структуре, чтобы выдержать проверку.
Мы также представляем клиентов в отношениях со Службой государственных доходов — в проверках, запросах информации и спорах о начислении — и в вопросах занятости, где налоги на рабочую силу и структура вознаграждения часто оказываются первым, о чём спрашивает приходящий в Латвию работодатель.
По каким вопросам консультируем
Как группа владеет своей деятельностью и финансирует её, где возникает прибыль и как она репатриируется, и что латвийский налог, привязанный к распределению прибыли, означает для момента уплаты.
Определение внутригрупповых цен и метода их расчёта, а также подготовка обосновывающей документации — написанной так, чтобы её прочитал налоговый орган, а не так, чтобы её подали и забыли.
Вопросы регистрации и возврата налога, режим НДС для трансграничных поставок и цепочек, а также удержание налога с выплат за пределы Латвии, включая льготы по применимому налоговому соглашению.
Проверки и запросы информации с самого начала, ответ на проект решения, а также последующие стадии обжалования, с формированием материалов в том порядке, который понадобится на более поздних стадиях.
Где общество или физическое лицо является резидентом, какую деятельность Латвия будет считать осуществляемой здесь, и есть ли у структуры люди, помещения и принятие решений, подтверждающие заявленное.
Налоги на рабочую силу и социальные взносы за латвийских и приезжающих работников, режим льгот, премий и долей участия, а также отчётность, связанная с трансграничной или удалённой работой.
Как возникает налог
-
Распределённая прибыль
Первая часть базы латвийского подоходного налога с предприятий: начисленные дивиденды, выплаты, приравненные к дивидендам, и условные дивиденды.
-
Условно распределённая прибыль
Вторая часть. В неё входят статьи, которые не являются дивидендами, но рассматриваются так, как если бы прибыль была выведена из общества, — в том числе расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью, сомнительная дебиторская задолженность, повышенные процентные платежи и займы связанному лицу.
-
Налогоплательщик
Для целей налога на добавленную стоимость — любое лицо, которое в любом месте самостоятельно осуществляет хозяйственную деятельность, независимо от её цели или результата.
Обсудите вашу ситуацию с нашей командой.
Расскажите, что вы планируете, и мы изложим, где возникает латвийский налог.