Большинство компаний, подпадающих под латвийский режим предотвращения легализации преступно нажитых средств, не считают себя финансовыми учреждениями, и часть из них узнаёт об этом лишь тогда, когда получает письмо надзорного органа. Закон распространяется далеко за пределы банков — и, как только он вас затронул, он возлагает постоянно действующую систему, а не набор форм.
Этот статус никто не присваивает. Он просто применяется
Латвийские правила изложены в Законе о предотвращении легализации преступно нажитых средств и финансирования терроризма и пролиферации. Всё зависит от одного вопроса: являетесь ли вы субъектом закона — одним из тех, на кого закон распространяется?
На это не подают заявление, и никто его не присваивает. Если то, чем вы занимаетесь, есть в перечне закона, статус принадлежит вам автоматически — со дня, когда вы этим занялись. Он не присваивается, и от него нельзя отказаться.
Значит, вопросов два, именно в таком порядке. Распространяется ли закон на вас? И если да, что это означает на практике? Большинство компаний отвечает на второй, скопировав политику откуда-то ещё, так и не ответив толком на первый.
На кого он распространяется, помимо очевидного
Банки и финансовые компании — это те случаи, которых все ожидают. Неожиданности в другом месте:
Бухгалтеры на аутсорсинге, аудиторы и налоговые консультанты — и закон прямо называет любое другое лицо, помогающее в налоговых вопросах, как бы редко это ни происходило и независимо от того, платят ли за это.
Нотариусы, адвокаты и другие независимые поставщики юридических услуг, но лишь когда действуют от имени клиента в определённых делах: сделках с недвижимостью или долями капитала, управлении деньгами или активами клиента, открытии и ведении счетов, учреждении и управлении компаниями.
Поставщики услуг по учреждению и обеспечению деятельности компаний, агенты по недвижимости, организаторы азартных игр, инкассаторские компании, компании по взысканию долгов и администраторы процессов неплатёжеспособности.
Любой, кто продаёт транспортные средства, драгоценные металлы, искусство, антиквариат или товары любого рода и принимает 10 000 EUR или более наличными — одним платежом или несколькими взаимосвязанными.
Две из этих категорий застают врасплох чаще всего. Для помощи в налоговых вопросах нет вообще никакого порога — ни как часто вы это делаете, ни берёте ли за это плату. А торговые категории привязаны к сумме, поэтому компания может годами находиться вне регулирования и попасть в него в день, когда примет один-единственный платёж наличными в 10 000 EUR. Статус к тому же сохраняется и при неплатёжеспособности, и при ликвидации.
Что это на самом деле означает
Сначала оцените риск, потом стройте вокруг него. Порядок важен, и поменять его местами нельзя. Нужна письменная оценка рисков, соответствующая объёму и характеру вашей деятельности, а затем — на её основе — утверждённая правлением система внутреннего контроля. В оценке надо учесть общеевропейскую оценку рисков, национальную латвийскую и ваши собственные риски, охватив как минимум клиентов, страны, продукты и каналы, через которые вы работаете.
Назовите ответственного по имени. Компания назначает одно или несколько лиц, отвечающих за соблюдение требований, включая кого-то из высшего руководства, с реальными полномочиями принимать решения и ответственностью перед надзорным органом. Банки, платёжные учреждения и учреждения электронных денег, инвестиционные компании и поставщики услуг по криптоактивам назначают на обоих уровнях. Назначенному нужна безупречная репутация, отсутствие непогашенной судимости за перечисленные в законе преступления и отсутствие наказания строже предупреждения за последний год по вопросам этого закона или санкций.
Изучите клиента до того, как действовать. Изучение надо провести до начала отношений и до разовой сделки, начиная с таких сумм:
| Что | От |
|---|---|
| Разовая сделка или несколько взаимосвязанных | 15 000 EUR |
| Перевод средств; сделка с криптоактивами | 1 000 EUR |
| Обмен валюты | свыше 1 500 EUR |
| Товары или услуги, оплаченные наличными | 10 000 EUR |
| Лотереи и азартные игры, включая выигрыши | 2 000 EUR |
Изучение требуется и при любой сумме, если что-то выглядит подозрительно или если возникают подозрения, что уже имеющаяся информация о клиенте не соответствует действительности.
Истинный выгодоприобретатель — это лицо, которому прямо или косвенно принадлежит более 25 процентов капитала или голосов либо которое контролирует клиента иным образом. Углублённое изучение обязательно для политически значимых лиц, корреспондентских отношений, клиентов, с которыми вы никогда не встречаетесь лично, и переводов на самостоятельно размещённый криптокошелёк или с него.
Если изучение завершить невозможно, отношения не начинаются, сделка не совершается, а существующие отношения незамедлительно прекращаются. Варианта, при котором вы продолжаете, а документы приводите в порядок потом, не существует.
Продолжайте наблюдать и сообщайте. Наблюдение не заканчивается на начале отношений. Если сведения об истинном выгодоприобретателе не совпадают с тем, что в Регистре предприятий, об этом надо сообщить регистру в течение трёх рабочих дней. О подозрительных сделках незамедлительно сообщают Службе финансовой разведки — и эта обязанность охватывает также средства, выглядящие подозрительно ещё до какой-либо сделки, и случаи, когда основание сообщить было, но по небрежности никто этого не сделал. Всё это время клиенту нельзя говорить, что сообщение подано.
Все сроки в одном месте
| Что | Когда |
|---|---|
| Сообщить Службе государственных доходов о своей деятельности, если она вас надзирает | 10 рабочих дней |
| Сообщить надзорному органу об ответственном лице | 30 дней |
| Сообщить о подозрительной сделке | Незамедлительно |
| Сообщить о решении не совершать сделку | Не позднее следующего рабочего дня |
| Сообщить регистру о расхождении в сведениях об истинном выгодоприобретателе | 3 рабочих дня |
| Ответить на запрос Службы финансовой разведки | 3 рабочих дня при срочности, иначе 7 |
| Пересмотреть оценку рисков | Раз в 3 года |
| Письменная проверка того, что система контроля работает | Раз в 18 месяцев |
| Обновить информацию о клиенте | Раз в 5 лет |
| Хранить документы после прекращения отношений | 5 лет, может быть продлено |
Кто вас надзирает и чего стоит нарушение
Единого регулятора в этой сфере в Латвии нет. Latvijas Banka надзирает за банками, платёжными учреждениями и учреждениями электронных денег, инвестиционными компаниями, страховщиками и поставщиками услуг по криптоактивам. Служба государственных доходов берёт на себя бухгалтеров, налоговых консультантов, поставщиков юридических и корпоративных услуг, агентов по недвижимости, торговцев свыше наличного порога и организаторов азартных игр. Адвокаты, нотариусы, аудиторы и администраторы процессов неплатёжеспособности отвечают перед своими профессиональными организациями.
Кто бы из них на вас ни распространялся, полномочия примерно одинаковы: проверка по собственной опубликованной методике надзорного органа, право войти в ваши помещения, право потребовать оригиналы документов и срок на устранение нарушений.
За нарушение может последовать публичное заявление с указанием вашего названия и содеянного, предупреждение, штраф, приостановление или утрата лицензии, а также отстранение ответственного лица от должности.
Часть о штрафе стоит читать медленно, потому что закон излагает её в двух частях, а не как единый потолок: двукратная выгода, полученная в результате нарушения, если её можно рассчитать, либо штраф до 1 000 000 EUR. Как эти две части соотносятся — в частности, ограничивает ли цифра в миллион также и штраф, рассчитанный от выгоды, — из формулировки не следует, и об этом стоит получить консультацию в Латвии, а не вычитывать со страницы. Для банков и финансовых компаний масштаб иной: до 10 процентов годового оборота, с нижней границей до 5 000 000 EUR.
Дело может быть возбуждено в течение пяти лет после нарушения или десяти, если надзорный орган подозревает, что была вовлечена сама компания. Решения остаются опубликованными пять лет, и в коммерческом отношении именно это зачастую обходится дороже всего.
Санкции — это отдельный закон
Всё изложенное выше — про этот закон. Санкций в нём нет, и в этом вся суть — ошибка здесь структурная, а не техническая деталь.
Закон о международных и национальных санкциях распространяется на всех, а не только на компании из перечня выше. У него собственное требование оценивать санкционный риск и вести для этого отдельную систему внутреннего контроля. Хорошо выстроенная программа против легализации преступно нажитых средств этой обязанности не покрывает, и одна объединённая политика не удовлетворяет ни одному из двух законов, если только она действительно не охватывает оба.