Lielākā daļa uzņēmumu, uz kuriem attiecas Latvijas noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas regulējums, sevi par finanšu iestādēm neuzskata, un daļa no tiem to uzzina tikai tad, kad saņem uzraudzītāja vēstuli. Likums sniedzas krietni tālāk par bankām — un, tiklīdz tas jūs ir sasniedzis, tas uzliek pastāvīgu sistēmu, nevis veidlapu kopumu.
Šo statusu neviens nepiešķir. Tas vienkārši attiecas uz jums
Latvijas noteikumi ir Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likumā. Viss ir atkarīgs no viena jautājuma: vai jūs esat likuma subjekts — viens no uzņēmumiem, uz kuriem likums attiecas?
Uz to nepiesakās, un neviens to nepiešķir. Ja tas, ko darāt, ir likuma sarakstā, statuss jums pieder automātiski — no dienas, kad sākat to darīt. Tas netiek piešķirts, un no tā nevar atteikties.
Tātad ir divi jautājumi, tieši šādā secībā. Vai likums uz jums attiecas? Un, ja attiecas, ko tas nozīmē praksē? Lielākā daļa uzņēmumu uz otro atbild, norakstot politiku no kaut kurienes, tā arī kārtīgi neatbildējuši uz pirmo.
Uz ko likums attiecas, neskaitot acīmredzamo
Bankas un finanšu uzņēmumi ir tie gadījumi, kurus visi sagaida. Pārsteigumi ir citur:
Ārpakalpojuma grāmatveži, revidenti un nodokļu konsultanti — un likums skaidri nosauc jebkuru citu personu, kas palīdz nodokļu jautājumos, lai cik reti tas notiktu un neatkarīgi no tā, vai par to maksā.
Notāri, advokāti un citi neatkarīgi juridisko pakalpojumu sniedzēji, taču tikai tad, kad klienta vārdā rīkojas noteiktās lietās: darījumos ar nekustamo īpašumu vai kapitāla daļām, klienta naudas vai aktīvu pārvaldīšanā, kontu atvēršanā vai uzturēšanā, kā arī uzņēmumu dibināšanā vai vadīšanā.
Juridisko personu dibināšanas un darbības nodrošināšanas pakalpojumu sniedzēji, nekustamā īpašuma aģenti, azartspēļu organizētāji, inkasācijas uzņēmumi, parādu atgūšanas uzņēmumi un maksātnespējas procesa administratori.
Ikviens, kas tirgo transportlīdzekļus, dārgmetālus, mākslu, senlietas vai jebkādas preces un pieņem 10 000 EUR vai vairāk skaidrā naudā — vienā maksājumā vai vairākos savstarpēji saistītos.
Divas no šīm kategorijām pārsteidz visbiežāk. Palīdzībai nodokļu jautājumos nav nekāda ierobežojuma — ne cik bieži to darāt, ne vai par to ņemat samaksu. Bet tirdzniecības kategorijas ir piesietas skaitlim, tāpēc uzņēmums var gadiem atrasties ārpus regulējuma un nonākt tajā dienā, kad pieņem vienu vienīgu 10 000 EUR skaidras naudas maksājumu. Statuss turklāt saglabājas arī maksātnespējā un likvidācijā.
Ko tas patiesībā nozīmē
Vispirms novērtējiet risku, pēc tam būvējiet ap to. Secība ir svarīga, un to nevar apgriezt otrādi. Vajadzīgs rakstveida risku novērtējums, kas atbilst jūsu darbības apjomam un būtībai, un pēc tam — uz tā pamata — valdes apstiprināta iekšējās kontroles sistēma. Novērtējumā jāņem vērā Eiropas Savienības mēroga risku novērtējums, Latvijas nacionālais un jūsu pašu riski, aptverot vismaz klientus, valstis, produktus un kanālus, caur kuriem strādājat.
Nosauciet vārdā atbildīgo. Uzņēmums ieceļ vienu vai vairākas par prasību izpildi atbildīgās personas, tostarp kādu no augstākās vadības, ar reālām pilnvarām lemt un atbildību uzraudzītāja priekšā. Bankas, maksājumu un elektroniskās naudas iestādes, ieguldījumu brokeru sabiedrības un kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzēji ieceļ abos līmeņos. Ieceltajai personai vajadzīga nevainojama reputācija, bez nedzēstas sodāmības par likumā uzskaitītajiem noziedzīgajiem nodarījumiem un bez soda, kas pēdējā gada laikā būtu bargāks par brīdinājumu, šā likuma vai sankciju jautājumos.
Izpētiet klientu, pirms rīkojaties. Izpēte jāveic pirms attiecību uzsākšanas un pirms vienreizēja darījuma, sākot no šādām summām:
| Kas | No |
|---|---|
| Vienreizējs darījums vai vairāki savstarpēji saistīti | 15 000 EUR |
| Līdzekļu pārvedums; darījums ar kriptoaktīviem | 1 000 EUR |
| Valūtas maiņa | virs 1 500 EUR |
| Preces vai pakalpojumi, par ko maksā skaidrā naudā | 10 000 EUR |
| Loterijas un azartspēles, ieskaitot laimestus | 2 000 EUR |
Izpēte nepieciešama arī pie jebkuras summas, ja kaut kas izskatās aizdomīgs vai ja rodas aizdomas, ka jau esošā informācija par klientu neatbilst patiesībai.
Patiesais labuma guvējs ir persona, kurai tieši vai netieši pieder vairāk nekā 25 procenti kapitāla vai balsu vai kura klientu kontrolē citādā veidā. Padziļināta izpēte ir obligāta politiski nozīmīgām personām, korespondentattiecībām, klientiem, ar kuriem nekad nesatiekaties klātienē, un pārvedumiem uz pašmitinātu kriptomaku vai no tā.
Ja izpēti pabeigt nav iespējams, attiecības netiek uzsāktas, darījums netiek veikts, bet esošās attiecības tiek nekavējoties izbeigtas. Varianta, kurā turpināt un dokumentus sakārtot vēlāk, nav.
Turpiniet uzraudzīt un ziņojiet. Uzraudzība nebeidzas ar attiecību uzsākšanu. Ja informācija par patieso labuma guvēju nesakrīt ar Uzņēmumu reģistrā esošo, par to trīs darbdienu laikā jāpaziņo reģistram. Par aizdomīgiem darījumiem nekavējoties jāziņo Finanšu izlūkošanas dienestam — un šis pienākums attiecas arī uz līdzekļiem, kas izskatās aizdomīgi vēl pirms jebkāda darījuma, un uz gadījumiem, kad pamats ziņot bija, bet neuzmanības dēļ neviens to neizdarīja. Visā šajā laikā klientam nedrīkst pateikt, ka ziņojums ir iesniegts.
Visi termiņi vienuviet
| Kas | Kad |
|---|---|
| Paziņot Valsts ieņēmumu dienestam par savu darbību, ja tas jūs uzrauga | 10 darbdienas |
| Paziņot uzraudzītājam par atbildīgo personu | 30 dienas |
| Ziņot par aizdomīgu darījumu | Nekavējoties |
| Ziņot par lēmumu darījumu neveikt | Ne vēlāk kā nākamajā darbdienā |
| Ziņot reģistram par neatbilstību patiesā labuma guvēja ziņās | 3 darbdienas |
| Atbildēt uz Finanšu izlūkošanas dienesta pieprasījumu | 3 darbdienas steidzamā gadījumā, citādi 7 |
| Pārskatīt risku novērtējumu | Reizi 3 gados |
| Rakstveida pārbaude, ka kontroles sistēma darbojas | Reizi 18 mēnešos |
| Atjaunināt informāciju par klientu | Reizi 5 gados |
| Glabāt dokumentus pēc attiecību izbeigšanas | 5 gadus, var pagarināt |
Kas jūs uzrauga un ko maksā pārkāpums
Latvijā nav viena šīs jomas regulatora. Latvijas Banka uzrauga bankas, maksājumu un elektroniskās naudas iestādes, ieguldījumu brokeru sabiedrības, apdrošinātājus un kriptoaktīvu pakalpojumu sniedzējus. Valsts ieņēmumu dienests pārņem grāmatvežus, nodokļu konsultantus, juridisko un uzņēmumu pakalpojumu sniedzējus, nekustamā īpašuma aģentus, tirgotājus virs skaidras naudas sliekšņa un azartspēļu organizētājus. Advokāti, notāri, revidenti un maksātnespējas procesa administratori atbild savām profesionālajām organizācijām.
Lai kurš no tiem attiektos uz jums, pilnvaras ir līdzīgas: pārbaude pēc paša uzraudzītāja publicētās metodikas, tiesības ienākt jūsu telpās, tiesības pieprasīt dokumentu oriģinālus un termiņš trūkumu novēršanai.
Par pārkāpumu var sekot publisks paziņojums, kurā nosaukts jūsu nosaukums un izdarītais, brīdinājums, naudas sods, licences apturēšana vai zaudēšana, kā arī atbildīgās personas atstādināšana no amata.
Naudas soda daļu ir vērts lasīt lēni, jo likums to nosaka divās daļās, nevis kā vienu griestu summu: divkāršs pārkāpuma rezultātā gūtais labums, ja to iespējams aprēķināt, vai naudas sods līdz 1 000 000 EUR. Kā abas daļas savienojas — jo īpaši, vai miljona skaitlis ierobežo arī uz labumu balstīto — no formulējuma neizriet, un par to ir vērts saņemt konsultāciju Latvijā, nevis lasīt no lapas. Bankām un finanšu uzņēmumiem mērogs ir cits: līdz 10 procentiem no gada apgrozījuma, ar zemāko robežu līdz 5 000 000 EUR.
Lietu var ierosināt piecu gadu laikā pēc pārkāpuma vai desmit gadu laikā, ja uzraudzītājam ir aizdomas, ka iesaistīts bijis pats uzņēmums. Lēmumi paliek publicēti piecus gadus, un komerciāli tieši tas bieži vien izmaksā visdārgāk.
Sankcijas ir atsevišķs likums
Viss iepriekšējais ir par šo likumu. Sankcijas tajā nav, un tieši tā ir būtība — kļūda šeit ir strukturāla, nevis tehniska detaļa.
Starptautisko un nacionālo sankciju likums attiecas uz visiem, nevis tikai uz uzņēmumiem no iepriekšējā saraksta. Tam ir sava prasība novērtēt sankciju risku un uzturēt tam atsevišķu iekšējās kontroles sistēmu. Labi uzbūvēta programma pret noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju šo pienākumu nesedz, un viena apvienota politika neapmierina nevienu no abiem likumiem, ja vien tā patiešām neaptver abus.