Четыре вида деятельности делают компанию отчитывающимся оператором платформы, и личные услуги — понятие более широкое, чем предполагает большинство операторов. У порогов исключённых продавцов две части, и выполняться должны обе, а данные надо собрать в момент регистрации, чтобы их можно было подать до 31 января.
Кто обязан отчитываться и о ком
DAC7 — это регулирование ЕС, обязывающее цифровые платформы сообщать налоговым администрациям о своих продавцах. Страны должны были перенести его в национальное право до конца 2022 года и применять с 1 января 2023 года, поэтому первые отчёты поданы давно. Вопрос, который компании всё ещё застаёт врасплох, — являются ли они платформой вообще.
Запускает это один из четырёх видов деятельности, осуществляемый за вознаграждение:
сдача недвижимости внаём — жильё, коммерческие помещения, любое другое недвижимое имущество и парковочные места;
личные услуги;
продажа товаров;
сдача внаём любых транспортных средств.
Работа, выполняемая лицом, действующим как работник платформы или связанной с ней компании, не считается. Всё остальное, что платформа обеспечивает за вознаграждение, считается.
Продавцы, которые выпадают
Продавец подотчётен, если он активен и либо является резидентом страны ЕС, либо сдаёт внаём находящуюся в ней недвижимость, — если только не попадает в одну из исключённых групп. Исключены четыре группы, и две из них — пороги, которые стоит знать:
государственные учреждения и котируемые на бирже общества либо связанные с ними общества;
крупные операторы недвижимости — если платформа за период обслужила более 2000 сдач по одному объявлению об объекте;
мелкие продавцы товаров — менее 30 продаж товаров и в сумме не более 2000 EUR за период. Выполняться должно и то и другое: тридцать одна мелкая продажа подотчётна, равно как и одна продажа на 2500 EUR.
Срок и норма, которая предотвращает двойную отчётность
Отчёт подаётся налоговой администрации до 31 января года, следующего за годом, в котором продавец признан подотчётным. Сообщается вознаграждение за вычетом сборов, комиссий и налогов, которые платформа сама удержала или начислила.
Две нормы экономят двойную работу. Если задействован более чем один оператор платформы, одному из них отчитываться не надо, если у него по национальному праву есть доказательство, что другой ту же информацию уже подал. А оператор, отвечающий условиям в нескольких странах, выбирает одну и отчитывается там.
Обе стоят ровно столько, сколько стоят доказательства за ними. Освобождение зависит от доказательства, что отчитался кто-то другой, а не от предположения, что он, вероятно, это сделал.
Почему это важно за пределами самой подачи
Данные DAC7 обмениваются между налоговыми администрациями автоматически. Для платформы это административная обязанность. Для её продавцов практическое следствие в том, что полученный через платформу доход виден налоговой администрации по месту их жительства независимо от того, задекларировали они его или нет.
Платформы обычно обнаруживают это, когда продавцы начинают спрашивать, что о них сообщили. К этому разговору стоит быть готовым.
Проверка тоже задача платформы: идентифицировать продавцов, собрать и проверить требуемую информацию и установить их резидентство. Это делает его вопросом продукта и регистрации прежде, чем он становится налоговым вопросом, — данные надо собрать при регистрации, если в январе их предстоит подавать.
Что проверить
Является ли то, что обеспечивает ваша платформа, одним из четырёх видов деятельности. Личные услуги — понятие более широкое, чем предполагает большинство операторов.
Собирает ли ваша регистрация действительно то, что требуют правила, а не только то, что нужно вашему платёжному провайдеру.
Проверяет ли ваша логика исключённых продавцов обе части порога мелкого продавца.
Если вы работаете в нескольких странах — какую выбрали для отчётности и зафиксирован ли этот выбор где-либо.
Обязанности по регистрации, санкции и порядок подачи вытекают из латвийского закона, который это вводит, а не из текста ЕС, и это стоит подтвердить на месте.